ITR फॉर्म में F&O ट्रेडर्स के लिए नया कॉलम? जानें- क्या-क्या देनी होगी जानकारी

सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्सेज (CBDT) ने हाल ही में असेसमेंट ईयर (AY) 2026-27 (फाइनेंशियल ईयर 2025-26) के लिए इनकम-टैक्स रिटर्न (ITR) फॉर्म नोटिफाई किए हैं. इन फॉर्म्स में कई बदलाव किए गए हैं, लेकिन यह आर्टिकल बताता है कि Futures & Options (F&O) ट्रेडर्स के लिए क्या नया है. इंडिविजुअल ट्रेडर्स को ITR 3 फॉर्म के शेड्यूल ‘Part A-Trading Account’ के तहत अपनी F&O ट्रेडिंग की जानकारी देनी होती है.

ITR-5 और ITR-6

यह शेड्यूल ITR-5 और ITR-6 में भी उपलब्ध है और इसे उन फर्मों और कंपनियों (जैसा भी मामला हो) को भरना होता है जो ट्रेडिंग गतिविधियों में लगी हुई हैं.

इस शेड्यूल के तहत, टैक्सपेयर्स को फाइनेंशियल ईयर के लिए प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट में डेबिट और क्रेडिट की गई मुख्य चीजों की जानकारी देना जरूरी होता है. उन्हें ओपनिंग स्टॉक, खरीदारी, सीधे खर्च, बिक्री और क्लोजिंग स्टॉक जैसी जानकारी देनी होती है.

ऊपर बताई गई बातों के अलावा, ट्रेडर्स को कुल बिक्री और बेचे गए सामान की लागत के बीच का अंतर, यानी प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट में ट्रांसफर किया गया ग्रॉस प्रॉफिट या लॉस भी बताना होता है.

क्या नया है?

• नए ITR फॉर्म में F&O ट्रेडर्स को ‘Part A-Trading Account’ शेड्यूल के तहत कुछ खास कॉलम भरने होंगे, ताकि वे ये जानकारी दे सकें.
• F&O ट्रेडिंग से हुआ टर्नओवर.
• F&O ट्रेडिंग से हुई वह इनकम जो प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट में जमा की गई है.
• AY 2025-26 (FY 2024-25) में ITR-3 के इस शेड्यूल में F&O ट्रेडर्स को ऊपर दी गई जानकारी भरने की जरूरत नहीं थी.
• अगर आप इंट्राडे ट्रेडिंग भी करते हैं, तो आपको पिछले फाइनेंशियल ईयर की तरह ही इस शेड्यूल में ये जानकारी देनी होगी.
• इंट्राडे ट्रेडिंग से हुआ टर्नओवर.
• इंट्राडे ट्रेडिंग से हुई वह इनकम जो प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट में ट्रांसफर की गई है.

F&O से होने वाली इनकम पर टैक्स कैसे लगता है?

F&O से होने वाली इनकम या नुकसान को नॉन-स्पेकुलेटिव बिजनेस इनकम के तौर पर क्लासिफाई किया जाता है. आपको ऐसी इनकम (या नुकसान) को ‘प्रॉफिट्स एंड गेन्स ऑफ बिजनेस ऑर प्रोफेशन’ (PGBP) हेड के तहत डिक्लेयर करना होता है. इसके अलावा, F&O से होने वाले गेन्स पर इंडिविजुअल स्लैब रेट्स के हिसाब से टैक्स लगता है.

हालांकि, कई टैक्सपेयर्स F&O से होने वाले सिर्फ गेन्स को ही रिपोर्ट करते हैं, लेकिन उन्हें नुकसान को भी रिपोर्ट करना चाहिए, क्योंकि उन्हें दूसरी बिजनेस इनकम के साथ सेट-ऑफ किया जा सकता है या 8 साल तक आगे ले जाया जा सकता है.

इंडिविजुअल ट्रेडर्स के लिए कौन सा फॉर्म लागू होता है?

F&O में शामिल इंडिविजुअल्स के लिए आम तौर पर फॉर्म ITR-3 लागू होता है. ITR-3 उन इंडिविजुअल्स और HUFs के लिए तय किया गया है, जिनकी इनकम बिजनेस और प्रोफेशन से होती है. ध्यान देने वाली बात यह है कि कई ट्रेडर्स गलती से प्रिजम्पटिव बेसिस पर ITR-4 फाइल कर देते हैं. हालांकि, प्रिजम्पटिव टैक्स प्रोविजन्स के हिसाब से F&O के प्रॉफिट्स पर दावा करना रिस्की हो सकता है.

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